Il riciclaggio è l'atto di occultare l'origine del denaro acquisito illecitamente (attività illecite di speculazione mafiosa , traffico di droga , di armi , estorsioni , concussione , evasione fiscale , ecc.) reinvestendolo in attività legali (commercio, costruzione , eccetera.). Ad esempio, il riciclaggio dell'evasione fiscale è la reintroduzione nel circuito economico di denaro nascosto ai servizi fiscali.
Questo elemento delle tecniche di criminalità finanziaria è un passo importante per i criminali, perché senza il riciclaggio di denaro non possono utilizzare in modo massiccio questo reddito illegale senza essere scoperti dalle autorità.
La necessità del riciclaggio è collegata a un reato presupposto, ovvero un'attività il cui reddito è considerato denaro sporco. Questi reati sono elencati dalla Financial Action Task Force (GAFI) e nel codice di procedura penale di ciascun paese. Il riciclaggio di denaro non deve essere confuso con l' annerimento del denaro .
Secondo il rapporto dell'Ufficio delle Nazioni Unite contro la droga e il crimine , il riciclaggio di denaro sporco è stimato a 1,6 trilioni di dollari in tutto il mondo nel 2009, ovvero il 2,7% del PIL mondiale .
L'espressione “riciclaggio” deriva dal fatto che il denaro acquisito illecitamente si chiama finanza nera e spesso deriva da traffico di armi, droga , esseri umani o altre attività mafiose o illegali. Lo sbiancamento permette a questi soldi di apparire puliti , vale a dire di avere uno sguardo onesto.
Un'altra origine improbabile, ma spesso avanzata dell'espressione “riciclaggio di denaro sporco” verrebbe dal fatto che la famiglia Biron (clan di famiglia mafiosa) avrebbe acquistato nel 1928, a Chicago , una catena di lavanderie : le Sanitary Cleaning Shops . Questa facciata legale gli consente di riciclare le risorse tratte dalle sue numerose attività illecite. In effetti, l'espressione non è apparsa fino agli anni '70 intorno al Watergate e solo nel 1982 è stata utilizzata in un caso giudiziario.
Tuttavia, l'arresto di Al Capone per evasione fiscale, e non per i reati commessi, mostra l'importanza e la difficoltà del riciclaggio di denaro per le organizzazioni criminali. Il mafioso Lucky Luciano e il suo braccio destro Meyer Lansky compresero nel 1932 l'importanza di inventare nuove tecniche di riciclaggio di denaro, in particolare grazie alla rete di isole politicamente indipendenti ( Barbados , Trinidad e Tobago ) chiamate paesi offshore .
Va notato che l'origine americana del termine “riciclaggio di denaro” sembra comunemente accettata. Il contesto dell'economia medievale cela numerose tracce, attestate da molteplici fonti storicamente datate, che suggeriscono un radicamento più profondo. Se il significato letterale del termine esiste dal XII ° secolo, un secolo dopo, il "tempo del cambiamento" vede emergere il fenomeno della "moneta nera" - detta cresta di metallo vile - che si scambia con la "moneta bianca" o moneta d'argento nobile . Il vasto processo di riciclaggio si sta diffondendo in tutta Europa in un contesto di crisi sistemica, bancarotte clamorose, speculazioni illegali, ecc. Al XVI ° secolo, spagnoli riciclatori mercanti si sviluppano, attraverso la produzione e commercio di tessuti.
Il riciclaggio di denaro avviene convenzionalmente attraverso tre fasi successive:
Con la sempre più importante lotta al riciclaggio di denaro da parte di banche e paradisi fiscali , nonché l'abolizione del segreto bancario per ordine della giustizia , i criminali sono costretti a rivolgersi ad altri intermediari per riciclare il proprio denaro.
L'istituzione di diverse fatture false tra società di comodo consente anche di credere che questo denaro sia abbastanza pulito. Ma ci sono ovviamente molti altri metodi, l'immaginazione dei criminali in questo caso è quasi illimitata.
Lo smurfing è probabilmente il metodo più comune di riciclaggio di denaro sporco. Questo metodo prevede il deposito di piccole somme di denaro in diversi conti bancari al fine di evitare la soglia di segnalazione. In genere gli importi sono inferiori a 10.000 € . Questo metodo richiede dei complici, detti "puffi" , che guadagnano una commissione. Molto diffuso, viene utilizzato in particolare per il traffico di droga dove le somme da riciclare vanno da poche migliaia a poche decine di migliaia di euro.
Questo metodo consiste nel riciclare denaro mentre consente alle persone con beni non dichiarati all'estero di prelevarli in contanti. Il denaro da riciclare viene portato fisicamente alla persona che necessita di valuta fiat in cambio di un trasferimento su un conto estero. In caso di controllo, il trasferimento all'estero è soggetto a fatturazione fittizia al fine di giustificarlo. Nel 2012 un Verde eletto municipio del 13 ° arrondissement di Parigi è stato incriminato per essere "cliente" di questo tipo di meccanismo.
La complicità bancaria si verifica quando un impiegato di banca viene coinvolto in un reato al fine di facilitare il processo di riciclaggio di denaro. Tuttavia, i criminali trovano sempre più difficile utilizzare questo metodo a causa dei principi guida, delle pratiche e delle procedure di formazione, nonché del rafforzamento della legislazione ( Codice monetario e finanziario , Codice penale ) e dei regolamenti bancari .
Il denaro "sporco" o il denaro derivante dal lavoro segreto acquisito in un paese governato dallo stato di diritto viene trasferito in un paese compiacente. Il denaro rimane "sporco" ed è considerato "pulito" solo perché il paese ospitante è compiacente.
A volte accordi complessi consentono di rimpatriare denaro “pulito” in un paese di diritto (fondi di investimento, società civile immobiliare, ecc.). Ad esempio, un truffatore si dichiara inquilino di un proprio immobile a nome di una società di facciata e deve solo rilasciare ricevute, anche a costo di pagare l'affitto direttamente all'estero. Altro esempio: un inquilino di uno studio abita effettivamente in un immobile dichiarato libero dalla società di facciata o in multiproprietà , ecc.
mandati I vaglia postali denominati vaglia e traveller's cheque consistono nello scambio di somme in contanti con vaglia, che vengono incassati all'estero a scopo di deposito bancario. Società di trasferimento di denaro e cambiavalute Le società di trasferimento di denaro e gli uffici di cambio forniscono ai propri clienti servizi che consentono loro di ottenere valuta estera che può essere portata oltre confine. È inoltre possibile, tramite questi uffici, trasferire fondi su conti presso banche estere. È anche possibile ottenere vaglia, assegni bancari e assegni di viaggio attraverso queste società. Trasferimento di fondi elettronico Conosciuto anche come bonifico bancario o bonifico bancario, questo metodo viene utilizzato per trasferire fondi da una città o un paese a un altro per evitare il trasporto fisico di denaro.A volte il modo più semplice è utilizzare proprietà di proprietà di società offshore, quindi alcune delle persone più ricche non possiedono assolutamente nulla, ma sono inquilini di alloggi di società private, viaggi su yacht e aerei messi a disposizione da società private. Andrei Melnichenko che non possiede assolutamente nulla nemmeno i suoi vestiti, gode di una fortuna di oltre 14 miliardi di euro, ha centinaia di servitori e equipaggio e sicurezza, e si presenta come un "filantropo".
Allo stesso modo, quasi tutti i musei nazionali del mondo hanno ricevuto ingenti somme di denaro da una famiglia che ha fatto fortuna prescrivendo oppiacei a dosi folli a persone che avrebbero dovuto essere curate semplicemente con aspirina o paracetamolo. . L'obiettivo è donare fondi per godere di rispettabilità, benefici gratuiti in cambio e posti di lavoro pagati dalla fondazione.
I riciclatori acquistano e pagano in contanti beni di alto valore come automobili, barche o alcuni beni di lusso come gioielli o apparecchiature elettroniche. Utilizzeranno questi oggetti, ma ne prenderanno le distanze registrandoli o acquistandoli per conto di un associato.
I ladri pagano in eccesso i saldi delle loro carte di credito e mantengono un saldo di credito elevato che può essere utilizzato in molti modi come acquistare beni di valore o convertire il saldo del credito in un assegno bancario.
I riciclatori vanno al casinò, dove ottengono gettoni in cambio di contanti e poi incassano i gettoni sotto forma di assegno.
Questa tecnica consiste nello scambiare i tagli piccoli con quelli grandi per ridurne il volume. Per fare ciò, il riciclatore scambia somme di denaro da una banca all'altra per evitare di destare sospetti. Le "piccole mani" hanno interesse per le banconote piccole per i loro acquisti quotidiani, mentre i "pezzi grossi" hanno interesse per le banconote grandi o anche gioielli e orologi per nascondere le somme . Ma il denaro resta "sporco" e viene "riciclato" solo dopo essere stato speso in piccoli tagli o trasmesso all'estero in grandi tagli, o addirittura scambiato con un veicolo, un'opera immobiliare o altro per somme maggiori fino a 1.000 euro.
Le organizzazioni criminali e le persone coinvolte possono riciclare fondi investendo in attività che normalmente hanno un elevato volume di transazioni in contanti, al fine di incorporare i proventi di reato nelle attività legittime svolte dall'impresa. Infine, i criminali a volte acquistano attività che generano molti incassi lordi. È il caso di ristoranti, bar, discoteche, hotel, uffici di cambio valuta e società di bancomat. Quindi investono quei fondi ottenuti con mezzi fraudolenti, mischiandoli con un fatturato che altrimenti non sarebbe sufficiente a sostenere un'attività onesta.
Un riciclatore può acquistare un immobile da una persona disposta a dichiarare un prezzo di vendita notevolmente inferiore al valore reale dell'immobile e farsi pagare la differenza in contanti "di nascosto". Il riciclatore può acquistare, ad esempio, una casa del valore di due milioni di euro per solo un milione e passare di nascosto al venditore il resto del denaro dovuto al venditore. Facoltativamente dopo un periodo di conservazione dell'immobile, il riciclatore lo vende al suo prezzo reale, cioè due milioni di euro, ma questo passaggio non è necessario in quanto è sufficiente mettere in affitto l'immobile per ricevere un reddito "proprio" che è il normale rendimento sull'investimento di qualsiasi investimento. Come bonus, questo reddito da locazione beneficia di un leggero deprezzamento fiscale che riduce la loro tassazione.
Ai fini di questa tecnica, il trafficante cede al complice una somma di denaro illecita. Questo complice gli "presta" una somma equivalente, a supporto di documenti di prestito, per creare l'illusione che il denaro del criminale sia legittimo. Il programma di rimborso del prestito del criminale si aggiunge all'apparenza di legittimità di questo schema e fornisce ancora un altro mezzo per trasferire fondi.
Come passo per investire denaro, è possibile stipulare contratti di assicurazione sulla vita con premi molto alti e farli annullare in seguito per riceverne solo la metà.
Scambiare denaro sporco con assegni prepagati o carte regalo, quindi utilizzare o prelevare quei crediti presentati come legittimamente acquisiti.
Il riciclaggio di denaro tramite cripto-attività si concretizza in una successione di operazioni di conversione di cripto-attività contro corso legale e viceversa, nonché di operazioni di conversione di cripto-attività il cui scopo è quello di offuscare l'origine illecita dei fondi e impedirne la tracciabilità.
Per fare ciò, i delinquenti ricorrono a vari intermediari al fine di eludere le cosiddette procedure KYC: “ Know Your Customer ” a cui sono soggetti nell'ambito di una politica antiriciclaggio. Poiché le piattaforme di conversione sono soggette a questi obblighi, gli autori tendono a guardare ad altri punti di ingresso e uscita tra il mondo dei criptoasset e il sistema finanziario tradizionale, come i servizi di conversione tra privati, i distributori automatici denominati " Coin ATM ", o le carte di debito ricaricate con cripto-asset, denominati " BTC2 Plastic ".
Inoltre, i riciclatori di denaro possono anche scegliere di non convertire i loro cripto-attività illeciti in denaro, ma piuttosto di scambiarli con carte regalo che consentono loro di effettuare acquisti online o di investirli in token digitali emessi in banca. offerte pubbliche di token ( Initial Coin Offering ) che altro non sono che operazioni di raccolta fondi effettuate su blockchain.
Il costo totale del riciclaggio per il criminale è costituito da due elementi principali:
All'aumentare della quantità e della frequenza del denaro da riciclare, si rende necessario l'uso di combinazioni sofisticate ei costi aumentano. Pertanto, il costo totale del riciclaggio di denaro può diventare molto significativo, persino dissuasivo, quando vengono implementate soluzioni di riciclaggio di denaro particolarmente sofisticate.
I software antiriciclaggio (o sistemi AML) sono programmi informatici utilizzati dagli istituti finanziari per analizzare e rilevare transazioni sospette analizzando i dati dei clienti e il loro comportamento.
I sistemi AML filtrano i dati dei clienti e cercano anomalie. Queste anomalie possono essere comportamenti insoliti, come numerose transazioni improvvise, prelievi di grandi dimensioni o l'uso inspiegabile di denaro contante. Anche le piccole transazioni possono essere considerate sospette, come depositi bassi in molte e più località, che potrebbero indicare la riluttanza a destare sospetti con un unico grande deposito. Le operazioni sospette vengono poi individuate nelle cosiddette “allerta”, “segnalazione di attività sospette” o segnalazioni SAR. In Francia, queste segnalazioni possono essere dichiarate a Tracfin attraverso una "dichiarazione di sospetto".
Le innovazioni tecnologiche AML hanno reso più facile identificare i casi di reati finanziari e raccogliere informazioni sulle persone coinvolte. Alcuni software dipendono dagli analisti, dall'elaborazione manuale dei dati e dal monitoraggio degli account. Altri sistemi di filtraggio utilizzano l'apprendimento automatico, che consente il monitoraggio dei clienti e il filtraggio automatico delle transazioni in tempo reale.
Con la globalizzazione e gli scambi di capitali sempre più importanti e frequenti, la lotta al riciclaggio di denaro viene ora condotta su scala internazionale. È così che vari gruppi come il GAFI (Gruppo di azione finanziaria) si incontrano regolarmente per fare il punto e impostare nuovi metodi di lotta e quindi adattarsi alle nuove tecniche dei criminali. Anche l' Unione europea è attiva in questo settore.
Il riciclaggio di denaro contribuisce (tra l'altro) al finanziamento del terrorismo, dei partiti politici, dei sindacati, ecc.
Sebbene il termine “riciclaggio” non sia utilizzato nel codice penale , il reato è punito in tale atto sotto la denominazione di riciclaggio . Il reato è definito dall'art. 462.31 (1) Cr.C.
«462.31 (1) Commette delitto chiunque, a qualsiasi titolo, utilizza, sottrae, invia, consegna a persona o luogo, trasporta o modifica beni o loro prodotti, dispone, trasferisce gli stessi possedendo o partecipando a qualsiasi altra forma di trattarli, con l'intenzione di occultarli o convertirli sapendo o credendo che siano stati ottenuti o originati, o senza curarsi che siano stati ottenuti o provengano, in tutto o in parte, direttamente o indirettamente:
(a) la commissione di un reato designato in Canada;
(b) un'azione o un'omissione verificatasi al di fuori del Canada che, in Canada, avrebbe costituito un reato designato. "
Per quanto riguarda gli obblighi legali in Francia , i testi nazionali ed europei hanno incessantemente, dal 1990 , ampliato l'ambito delle professioni soggette alla lotta contro il riciclaggio di denaro, nonché i loro obblighi stessi. Il testo fondante della lotta al riciclaggio di denaro è la legge n° 96-392 of13 maggio 1996sulla lotta al riciclaggio di denaro sporco, riferito alle assemblee parlamentari da Michel Hunault e Paul Girod .
Tra le professioni interessate figurano in particolare gli istituti di credito , gli intermediari nelle operazioni bancarie e nei servizi di pagamento (IOBSP), le Agenzie di assicurazione , gli intermediari assicurativi (IAS), i consulenti finanziari per gli investimenti (CIF), i cambiavalute , i casinò , gli immobili intermediari, professioni legali ( avvocati , notai , amministratori di tribunale e ufficiali giudiziari ), commercialisti e revisori dei conti .
Nel 2002, una missione d'inchiesta parlamentare guidata da Vincent Peillon e Arnaud Montebourg ha pubblicizzato la lotta al riciclaggio di denaro in un rapporto pubblico, denunciando i paradisi fiscali.
Le professioni regolamentate possono correre due rischi molto diversi:
La conciliazione tra obblighi antiriciclaggio e altri obblighi volti a tutelare le libertà individuali può essere sembrata a volte delicata; il dibattito è ormai chiuso: gli obblighi antiriciclaggio prevalgono, a determinate condizioni, sulle libertà fondamentali:
La lotta al riciclaggio di denaro è disciplinata principalmente dalla legge sul riciclaggio di denaro .
Tutti gli intermediari finanziari sono soggetti a questa legge: banche, compagnie di assicurazione sulla vita, casinò, società di investimento, commercianti di valori mobiliari, ecc. Sono altresì oggetto di assimilazione le persone che, a titolo professionale, accettano, tengono in deposito o aiutano a collocare o trasferire beni appartenenti a terzi (tra cui, se esercitano questo tipo di attività, notai, avvocati, ecc. società fiduciarie, ecc. .).
La legge prevede principalmente l'obbligo di identificazione del cocontraente, l'identificazione del beneficiario effettivo, l'obbligo di conservazione dei documenti, l'obbligo di formazione dei dipendenti dell'intermediario finanziario, l'obbligo di denuncia dei casi sospetti e il congelamento dei beni. Inoltre, qualsiasi soggetto soggetto alla legge è legato a un organismo di controllo e regolamentazione.
Il riciclaggio è punito con cinque anni di reclusione e 500 giorni di multa (articolo 305 bis del Codice penale svizzero , anche se il reato è stato commesso all'estero). L'omessa vigilanza è punita con un anno di reclusione (art. 305 ter cp).
Un delitto o delitto commesso all'interno di una società nell'esercizio di attività commerciale conforme alle sue finalità è imputato alla società se non può essere imputato a una determinata persona fisica per mancanza di organizzazione aziendale. In tal caso la società è punita con una multa non superiore a cinque milioni di franchi (art. 102 cp). In caso di riciclaggio, la società è sanzionata indipendentemente dalla punibilità delle persone fisiche se deve essere accusata di non aver adottato tutte le ragionevoli e necessarie misure organizzative per prevenire tale reato.
I mercati finanziari sono posti sotto l'alta vigilanza dell'Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) che assicura il controllo diretto sull'intero settore bancario nonché su parte del settore parabancario direttamente soggetto. La tenuta del sistema funziona relativamente bene per quanto riguarda il settore bancario, ma pone ancora seri problemi a livello del settore parabancario sottoposto indirettamente all'autoregolamentazione tramite OAR (settore immobiliare, notai e avvocati, ecc.). La Svizzera è stata segnalata a questo problema durante gli ultimi tre rapporti di valutazione reciproca (2006, 2009, 2011) realizzati dal GAFI (inosservanza della raccomandazione 12, tra le altre).
Un rapporto pubblicato su luglio 2020dall'ONG Swissaid denuncia il contrabbando di oro come un'importante forma di riciclaggio di denaro. Il documento si concentra sulle importazioni in Svizzera da Dubai attraverso la raffineria Vacambi, il principale importatore svizzero di oro dagli Emirati Arabi Uniti (UAE). Ha rivelato la collaborazione delle raffinerie con due fornitori degli Emirati Arabi Uniti, Kaloti e Trust One Financial Services (T1FS), e ha affermato che Kaloti stava acquistando oro da un souk di Dubai, dove i controlli mancano sul serio. Inoltre, ha nominato Kaloti come il principale cliente della banca centrale di questo stato africano, che secondo le Nazioni Unite acquista oro dalle milizie coinvolte in crimini di guerra e violazioni dei diritti umani in Darfur .
La direttiva 2005/60/CE è stata recepita 26 ottobre 2005, e recepito nel diritto interno poiché novembre 2009.
4 ° Direttiva lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismoLanciato il 5 febbraio 2013, questo meccanismo legislativo è stato votato nelle commissioni del Parlamento europeo il27 gennaio 2015.
Pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale dell'Unione Europea il 5 giugno 2015, Direttiva 2015/849 del 20 maggio 2015 devono essere recepite nel diritto nazionale prima 20 maggio 2017, data della sua effettiva applicazione.
Le sue disposizioni comprendono diverse innovazioni giuridiche, compresa la creazione di archivi nazionali.
5 ° lotta direttiva contro il riciclaggio e contro il finanziamento del terrorismoDirettiva 2018/843 / UE, votata 19 aprile 2018, impone, tra l'altro, "la fine dell'anonimato per gli acquirenti di carte bancarie prepagate o valuta virtuale, una maggiore trasparenza dei trust e la tutela dei whistleblower" .
Gli Stati hanno istituito vari organismi e servizi per combattere il riciclaggio di denaro:
Ma questa lotta va fatta anche a livello internazionale:
Costituita nel 1989 dal G7 , la Financial Action Task Force on Money Laundering ( FATF ) è un organismo intergovernativo il cui obiettivo è sviluppare e promuovere una risposta internazionale per combattere il riciclaggio di denaro. Nelottobre 2001, il GAFI ha esteso la sua missione alla lotta al finanziamento del terrorismo. Il GAFI è un organo decisionale che riunisce esperti legali, finanziari e di applicazione della legge. La sua missione è esaminare le tecniche e le tendenze del riciclaggio di denaro, esaminare le azioni intraprese a livello nazionale o internazionale e sviluppare le misure che restano da adottare per combattere il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo internazionale. A partire dal 2007, i suoi membri sono costituiti da 34 paesi e territori e due organizzazioni regionali. Inoltre, il GAFI lavora in collaborazione con una serie di organismi e organizzazioni internazionali come l' FMI , la Banca centrale europea , l' Interpol , l' OCSE , l'UNODC... Queste entità hanno lo status di osservatori con il GAFI, uno statuto che, sebbene non dà diritto di voto, tuttavia consente la piena partecipazione alle riunioni plenarie e ai gruppi di lavoro.