L' imposta sui consumi interni sui prodotti energetici ( TICPE ), già "imposta sui consumi interni sui prodotti petroliferi" ( TIPP ), è la principale imposta sui consumi interni riscossa in Francia . Si riferisce a determinati prodotti energetici , in particolare quelli di origine petrolifera . Si tratta di un'accisa riscossa sui volumi. Dal 2007 al 2014 ammontava a 42,84 centesimi per un litro di gasolio e 60,69 centesimi per un litro di benzina senza piombo 95 e 98 , prima della modulazione regionale. È stato oggetto di una riduzione transitoria di 3 centesimi al litro per tre mesi alla fine del 2012.
Deriva dalla TIP (tassa interna sul petrolio), istituita dalle leggi del 16 e 30 marzo 1928che organizzano l' industria della raffinazione del petrolio in Francia. Ha acquisito uno slancio significativo negli anni '70, in reazione allo shock economico che seguì il primo shock petrolifero del 1973.
Dal 2005, la Francia ha ottenuto un'esenzione dall'Unione Europea e applica un'imposta interna sul consumo sui prodotti petroliferi regionalizzati per i supercarburanti senza piombo (95 e 98) e il diesel.
Dal 2006 una parte del TICPE è stata assegnata al bilancio delle regioni, nel limite di 1,15 centesimi per il gasolio e 1,77 centesimi per la benzina. Inoltre, le regioni possono aumentare il TICPE entro il limite di 1,35 centesimi per il diesel e 0,73 centesimi per la benzina. In totale, quindi, 2,5 centesimi al litro sono a carico delle Regioni. Tutte le regioni hanno optato per la tassazione massima, tranne la Corsica e la regione Poitou-Charentes , che hanno rinunciato alla quota regionale e all'aumento. Infine, nel 2014 il TICPE totale è stato quindi fissato a 41,69 centesimi al litro per il diesel e 58,92 centesimi al litro per la benzina in queste due regioni, ea 44,19 e 61,42 centesimi al litro in queste due regioni.
Nel 2011 la denominazione di questa tassa è stata modificata da “imposta sul consumo interno sui prodotti petroliferi” a “imposta sul consumo interno sui prodotti energetici”, tenendo conto del fatto che la base di questa tassa si applica ai prodotti non petroliferi ( biocarburanti ).
Dal 2014, TICPE ha incluso una componente di carbonio (carbon tax o CCE), il cui importo dovrebbe aumentare fino a € 100 / t di CO 2nel 2030, nell'ambito della strategia nazionale a basse emissioni di carbonio per combattere il riscaldamento globale .
Il quadro giuridico per questa tassa è definito a livello europeo dalla Direttiva 2003/96 / CE del Consiglio del 27 ottobre 2003"Ristrutturazione del quadro comunitario per la tassazione dei prodotti energetici e dell'elettricità". Questa direttiva ha una portata più ampia: copre tutti i prodotti energetici e l'elettricità. Prevede un livello minimo di tassazione per prodotto, da raggiungere nel quadro di un calendario specifico per ciascuno Stato membro.
Le tasse francesi che rientrano nel mandato di questa direttiva sono il TICPE, l' imposta sul consumo interno sul gas naturale (TICGN) e l' imposta sul consumo interno sulla lignite e sul carbone da coke (TICC).
L'elenco dei prodotti interessati da questa tassa è comune a tutti gli Stati membri dell'Unione europea . Direttiva 2003/96 / CE del Consiglio del27 ottobre 2003"Ristrutturare il quadro comunitario per la tassazione dei prodotti energetici e dell'elettricità" mira a coprire più prodotti energetici. La direttiva precedente, da19 ottobre 1992, era limitato agli oli minerali ( petrolio ).
Recupero nel diritto francese nelle tabelle B e C dell'articolo 265 del codice doganale , si afferma che sono tassati solo gli usi come combustibile o combustibile per il riscaldamento .
Il TICPE si applica a qualsiasi prodotto destinato a essere utilizzato, offerto in vendita o utilizzato come carburante per motori o come additivo per aumentare il volume finale dei carburanti (in quanto tale, si applica a tutti i biocarburanti , ma con un scala diversa). I prodotti utilizzati per il trasporto di merci sulle vie navigabili interne non sono interessati da questa tassa. Anche l' aereo a cherosene è esente da tasse. L'elettricità, da parte sua, è soggetta all'imposta interna sui consumi finali di elettricità (TICFE) ed è quindi anch'essa esclusa dal campo di applicazione del TICPE.
Il TICPE si applica anche a qualsiasi idrocarburo che è destinato all'uso, che viene utilizzato o che viene offerto in vendita per il riscaldamento , ad eccezione del gas naturale a cui è associata una tassa specifica (TICGN) e dei combustibili solidi. Come carbone , torba o lignite .
Nei dipartimenti d'oltremare , TICPE non si applica. È sostituita da un'imposta speciale di consumo (TSC), la cui aliquota e le cui esenzioni sono fissate dal Consiglio regionale , che è il beneficiario.
Questa tassa viene riscossa sui volumi venduti e non sul prezzo di vendita del prodotto. Si tratta quindi di un importo fisso in euro che viene raccolto su ogni unità venduta. La quantità dipende dalla natura del prodotto (benzina o gasolio ad esempio), ma anche dal tipo di consumo (utilizzo come combustibile o per riscaldamento). Tali importi sono fissati nell'articolo 265 del codice doganale e regolarmente modificati dalle leggi finanziarie .
Nel aprile 2014, è la super senza piombo (95 e 98) che supporta il TICPE più alto: 60,69 centesimi al litro, seguita dal diesel, a 42,84 centesimi al litro (esclusa la modulazione regionale). Il GPL è tassato a 10,76 centesimi per kg (circa 5,7 centesimi al litro) e l' etanolo (E85) a 17,29 centesimi per litro. L' olio da riscaldamento è tassato a 5,66 centesimi per litro e il gas combustibile a 0,141 centesimi per kWh .
In un'epoca in cui il petrolio costava poco, la quota totale delle tasse (TIPP e IVA ) rappresentava fino all'80% del prezzo di "super". Questa quota è diminuita con l'aumento del prezzo del petrolio. Inoltre, l'importo dell'imposta non è variato dal 2007 al 2014 (a parte la modulazione regionale), mentre l'inflazione nello stesso periodo è stata superiore all'11%. Nel 2014, la tassazione rappresentava meno della metà del prezzo alla pompa. Un aumento della tassa in euro costanti è iniziato nel 2015 a seguito dell'entrata in vigore della carbon tax , in un contesto di inflazione zero.
Questa tassa può essere parzialmente recuperata dai professionisti dei trasporti . Nel 2019, per un vettore merci con una flotta di 10 camion ciascuno che consuma 3.000 litri di carburante al mese, è possibile recuperare € 35.000 di rimborso TICPE ogni 6 mesi.
Componente di carbonioDal 2014 TICPE ha inserito una componente carbonio, per modulare la tassazione di diversi prodotti in base alle emissioni di CO 2.
Una politica di transizione energetica è stata infatti lanciata nel 2012 dal nuovo Presidente della Repubblica dell'epoca, François Hollande . La "Strategia nazionale 2015-2020" impegna la Francia in una fase di transizione che si riflette in diverse leggi, inclusa la legge del 17 agosto 2015 sulla transizione energetica . Modificare il comportamento in termini di emissioni di CO 2, le tasse sul consumo interno (TIC) dei combustibili fossili - petrolio, gas, carbone - sono riviste al rialzo. Questo aumento riflette l'introduzione di una “componente di carbonio” nell'ICT, indicizzata a un prezzo di riferimento della CO 2 .. Non è quindi una nuova tassa di per sé, anche se questa componente del carbonio è spesso chiamata "tassa sul carbonio".
Da 7 euro in partenza, il valore di una tonnellata di CO 2utilizzato per il calcolo della componente carbonio viene progressivamente aumentato a 30,5 euro nel 2017, con un obiettivo di 100 euro nel 2030. Visti i prezzi bassi di petrolio e gas, questo aumento fiscale è inizialmente poco sentito, ma una previsione della legge finanziaria per il 2018 dà una spinta all'aumento della tassa: il testo prevede che venga moltiplicata per quasi tre in 5 anni per arrivare a 86 € / tCO 2dal 2022, rispetto a € 65 / tCO 2 inizialmente previsto dalla legge del 17 agosto 2015. Quest'ultima decisione riguarda tutti i combustibili fossili, compresi i combustibili.
Questa fusione era stata richiesta da diversi anni dal partito Europe Ecology Les Verts . Tuttavia, questo aumento non riguarda gli autotrasportatori, che hanno la possibilità di richiedere il rimborso del TICPE superiore a 43,19 centesimi per litro di gasolio, inclusa la carbon tax.
La tabella seguente mostra le variazioni delle tasse interne per alcuni prodotti energetici tra il 2013 e il 2018, a seguito dell'introduzione della componente carbonio e di altre misure adottate, tra cui il recupero della tassazione tra benzina e gasolio; l'attuazione della carbon tax e il processo di recupero della tassazione sui carburanti, inizialmente previsto per continuare fino al 2022, sono stati interrotti nel 2018 a seguito delle manifestazioni nell'ambito del movimento dei gilet gialli .
2013 | 2014 (1 ° aprile) |
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Diesel (c € / l) | 42.84 | 42.84 | 46.82 | 49.81 | 53.07 | 59.40 |
Supercarburanti SP95-E5 e SP98 (c € / l) | 60.69 | 60.69 | 62.41 | 64.12 | 65.07 | 68.29 |
Premium SP 95-E10 (c € / l) | 60.69 | 60.69 | 62.41 | 62.12 | 63.07 | 66.29 |
Combustibile gas naturale (c € / m 3 ) | 5.80 |
Nel suo rapporto di presentazione della legge finanziaria 2018, il Senato (a maggioranza di destra) denuncia il fatto che queste misure determineranno, nel periodo 2018-2022, un massiccio aumento di 46 miliardi di euro di prelievi obbligatori che graveranno su contribuenti, famiglie e le imprese. L'impatto sul bilancio familiare medio annuo sarebbe di 79 euro all'anno nel 2018 e 313 euro all'anno nel 2022, di cui 238 euro per l'accelerazione della traiettoria della componente carbonio e 75 euro per il recupero con la benzina diesel. Queste medie nascondono anche disparità molto grandi a seconda del tipo di riscaldamento, della motorizzazione o anche del luogo in cui vivono le famiglie. Denuncia anche l'insufficienza delle controparti che dovrebbero mitigarne gli effetti.
Partecipazione al bilancio dello Stato e alle trattenute obbligatorieIl TICPE rappresenta circa il 5% delle tasse e il 3% di tutti questi prelievi obbligatori, una percentuale che varia leggermente ogni anno a seconda del gettito delle varie imposte.
Nel 2014, TICPE (IVA esclusa) ha portato 24,5 miliardi di euro alle finanze pubbliche nel 2014. In termini di entrate, è quindi dietro l'imposta sul valore aggiunto (192,6 miliardi di euro nel 2015), il contributo sociale generale (91,5 miliardi di euro nel 2014 ), l' imposta sul reddito (76,0 miliardi di euro nel 2015) e l' imposta sulle società (59,3 miliardi di euro nel 2015).
Nel 2017, TICPE (IVA esclusa) ha dichiarato 30,5 miliardi di euro, di cui 17,2 miliardi di euro destinati al bilancio dello Stato, le cui entrate si sono attestate a 334 miliardi di euro. Questa tassa si colloca quindi dietro l' imposta sul valore aggiunto (152,4 miliardi di euro), l' imposta sul reddito (73,0 miliardi di euro) e l' imposta sulle società (35,7 miliardi di euro). La quota assegnata al bilancio dello Stato rappresenta il 5% delle sue entrate.
La pressione fiscale totale aumenta in Francia nel 2017-1 038 miliardi di euro, ovvero il 45% del prodotto interno lordo , che consisteva nel 63% delle tasse (653 miliardi di euro) e del 37% dei contributi previdenziali (384, 5 miliardi di euro). Nel 2017, il TICPE (30,5 miliardi di euro nel 2017) ha rappresentato il 5% delle tasse e il 3% di tutti questi prelievi obbligatori.
Da 1 ° gennaio 2006, le autorità locali ricevono una quota di TICPE. Così, nel 2012, 4,3 miliardi di euro sono stati assegnati alle regioni e 6,2 miliardi ai dipartimenti, su un totale di 24,5 miliardi segnalati da TICPE. Hanno anche la possibilità di modulare la tariffa in misura ridotta (2,5 centesimi al litro nel 2014), al rialzo o al ribasso. Dal 2011, l'intervallo di modulazione è stato [−1,77, +0,73] centesimi per litro per la benzina senza piombo e [−1,15, +1,35] centesimi per litro per il diesel. La maggior parte delle regioni ha scelto di applicare la tassa massima consentita. La possibilità più ridotta di modulare verso l'alto la benzina senza piombo ha leggermente ridotto il divario fiscale tra questi due combustibili.
Dal 2015 è previsto un trasferimento di TICPE all'Agenzia francese per il finanziamento delle infrastrutture di trasporto (AFITF). Nella fattura finanziaria per il 2019, tale trasferimento ammonta a 1.205,8 milioni di euro .
Infine, una parte delle entrate è destinata al finanziamento del conto fiduciario "Transizione energetica". Nella fattura finanziaria per il 2019 tale importo è stato fissato a 7.246,4 milioni di euro .
in miliardi di euro | Esecuzione
2017 |
Previsione
2018 |
Previsione
2019 |
---|---|---|---|
TICPE lordo totale | 30.5 | 33.8 | 37.7 |
Trasferimento alle autorità locali | 12.1 | 12.3 | 12.3 |
Trasferimento alla "Transizione energetica" CAS | 6.1 | 7.2 | 7.2 |
Trasferimento ad AFITF | 1.1 | 1.0 | 1.2 |
Stato TICPE lordo | 11.1 | 13.3 | 17.0 |
Un certo numero di professioni e attività beneficiano di esenzioni parziali o totali:
Fino al 2020 il diesel non stradale ha beneficiato di sgravi fiscali sul TICPE (18,82 c € / l invece di 59,4 c € / l), che hanno ridotto di quasi la metà il costo del gasolio. La Legge Finanziaria per il 2020 prevedeva l'eliminazione di questo vantaggio fiscale in tre fasi:luglio 2020, Gennaio 2021 e Gennaio 2022. A seguito della pandemia di Covid-19 , il governo ha deciso di posticipare questa cancellazione, che verrà effettuata in una volta sola a1 ° luglio 2021. Le aziende del settore protestano perché spesso non c'è alternativa ai motori termici per le grandi macchine edili; il costo aggiuntivo stimato in 700 milioni di euro annui sarà comunque trasferito ai clienti, che sono prevalentemente pubblici: lo Stato e soprattutto le comunità locali.
Un "TIPP fluttuante" è stato implementato in Francia tra il 1 ° mese di ottobre 2000 e il 21 luglio 2002su iniziativa del governo Lionel Jospin . L'idea era di ridurre il TIPP in tempi di aumento dei prezzi del greggio e di aumentarlo in tempi di caduta, al fine di appianare il prezzo pagato dai consumatori. Adottato sotto la pressione dei consumatori professionali, con l'obiettivo di un calo immediato del prezzo del carburante e in un contesto di bilancio favorevole, non è durato. Infatti, affinché il sistema funzionasse, sarebbe stato necessario che i periodi di aumento fossero seguiti da periodi di declino, o che lo Stato rinunciasse al gettito fiscale. Tuttavia, le realtà di bilancio sono rapidamente tornate alla ribalta, mentre la prospettiva di un prezzo del petrolio in una tendenza al rialzo duratura implicava che il TIPP dovesse essere mantenuto senza limiti al suo livello basso, senza appianare ma con una perdita permanente per il bilancio.
Il ritorno del TIPP fluttuante è stato menzionato da François Hollande durante la campagna presidenziale 2012. Criticato in particolare dall'Unione per un movimento popolare e dall'Ecologie Les Verts dell'Europa , questa misura è stata sostituita da una riduzione temporanea delle tasse a fine anno. l'anno 2012, che è durato tre mesi.
Come molti prelievi fiscali, TICPE solleva sfide, sia nel suo principio che nei suoi termini. Viene criticato in particolare:
TICPE pesa anche (seppur con un'aliquota inferiore) sui biocarburanti , anche se non sono di origine petrolifera, il che infastidisce alcuni agricoltori che vorrebbero, ad esempio, utilizzare l'olio prodotto nei loro trattori. vendere quel prodotto. L'imposta è però compensata dal fatto che anche la produzione di agrocarburanti è sovvenzionata dall'Unione Europea .
Il TICPE rappresenta un'importante fonte di gettito fiscale che aiuta a finanziare la manutenzione della rete stradale. Colpisce relativamente poco l'economia nazionale in quanto pesa principalmente su un prodotto importato.
Incoraggia una riduzione dei consumi e quindi "immunizza" parzialmente l'economia dagli shock petroliferi. Poiché la sua quantità è calcolata sulla base del volume consumato, attenua le fluttuazioni del prezzo del petrolio in percentuale per il consumatore.
Il consumo di energia di una persona cresce in base al proprio stile di vita, senza alcuna reale evasione fiscale possibile. Troviamo pertanto qui l'idea di una tassa sull'energia descritta da Eugène Schueller come "più equo di tutti" .
La TICPE è una tassa ambientale , perché permette di internalizzare i costi ambientali legati all'utilizzo del petrolio. Favorisce la riduzione del consumo di petrolio e quindi aiuta a contenere l' effetto serra . Rende più attraenti i modi di trasporto pubblici o attivi (a piedi, in bicicletta, ecc. ). Spinge le case automobilistiche a offrire veicoli a basso consumo di carburante e quindi più puliti.
Da questo punto di vista, ha il vantaggio di pesare maggiormente sul trasporto su gomma (il TICPE sui combustibili è circa otto volte superiore a quello sull'olio combustibile ), che genera maggiori costi sociali e ambientali rispetto ad altri usi dell'energia.:
I 28 paesi dell'Unione Europea hanno tutti fatto domanda, in marzo 2018, un'aliquota fiscale superiore al 52%.
Nel gennaio 2019, le tasse più alte nell'Unione Europea per mille litri di carburante sono:
Nella stessa data, le tasse più basse sono:
Per il cherosene , la tassa varia da 330 euro in Lussemburgo a 763,5 euro in Finlandia.
Nazione | Quota di tasse sul prezzo totale |
---|---|
Olanda | 68% |
Finlandia | 66% |
Grecia | 66% |
UK | 66% |
Germania | 65% |
Belgio | 65% |
Italia | 65% |
Francia | 64% |
Portogallo | 64% |
Svezia | 64% |
Irlanda | 63% |
Slovenia | 63% |
Danimarca | 62% |
Slovacchia | 62% |
Estonia | 61% |
Lettonia | 60% |
Austria | 59% |
Czechia | 59% |
Malta | 57% |
Cipro | 56% |
Ungheria | 56% |
Spagna | 55% |
Lituania | 55% |
Lussemburgo | 55% |
Polonia | 55% |
Romania | 54% |
Bulgaria | 52% |
In Canada, il carburante è soggetto a diverse tasse fisse cumulative:
In Svizzera, il carburante è soggetto a diverse tasse fisse:
In Messico, la benzina è soggetta a quattro tasse: l' Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (tassa speciale su produzione e servizi o IEPS) che ha una componente federale e una componente statale / locale, IVA e tassa sul carbonio. Nelgennaio 2018, l'IEPS federale costa 2,21 pesos per litro di Magna, 2,71 pesos per litro di premio e 2,25 pesos per litro di gasolio.
In Giappone, la tassa dipende dal tipo di carburante. Nel 2003, le tasse si suddividono come segue:
In Australia, la tassa dipende dal tipo di carburante; aliquote di accisa inottobre 2018 sono i seguenti :
Ad eccezione dei paesi produttori di petrolio, i prezzi dei diversi combustibili sono più o meno gli stessi in altri paesi industrializzati, con differenze più evidenti nel caso di prodotti come il diesel o il GPL, soprattutto in Germania .
Combustibili | SP95 | SP98 | diesel | GPL |
---|---|---|---|---|
Sud Africa | 0.834 | ... | 0.715 | 0.667 |
Germania | 1.361 | 1.516 | 1.205 | 0.529 |
Cina | 0.835 | ... | 0.741 | ... |
Spagna | 1.339 | 1.479 | 1.249 | 0.695 |
stati Uniti | 0.649 | ... | 0.643 | ... |
Francia | 1.469 | 1.50 | 1.357 | 0.699 |
Italia | 1.552 | 1.641 | 1.419 | 0.552 |
Kuwait | 0.187 | 0.259 | 0.158 | 0.115 |
UK | 1.366 | 1.495 | 1.393 | 0.661 |
svizzero | 1.366 | 1.419 | 1.419 | 1.051 |
Czechia | 1.165 | 1.226 | 1.124 | 0.442 |
tacchino | 0.739 | ... | 0.617 | 0.396 |