Imposta ad aliquota unica

La flat tax o imposta proporzionale ( flat tax in inglese ) è un sistema che richiede a tutti i membri di un gruppo (come cittadini o società ) la stessa aliquota, in contrasto con l' imposta progressiva . Il termine, tuttavia, è più frequentemente utilizzato in relazione all'imposta sul reddito .

Tipi di imposta ad aliquota unica

Imposta proporzionale pura

Questo sistema di aliquota unica non prevede alcuna soglia, detrazione o indennità.

Imposta unica e detrazioni

In questo sistema, a ciascuna famiglia fiscale è assegnata una soglia minima di imposta in base al numero di persone a carico e alla loro situazione; al di sotto di questa soglia, la famiglia non paga alcuna tassa. Oltre a ciò, paga l'imposta sulla differenza tra il reddito e la soglia.

Imposta sul reddito negativa

Questo sistema è identico al precedente se la coppia è al di sopra della soglia fiscale; tuttavia, se è inferiore, paga un'imposta negativa con la stessa aliquota di cui sopra, cioè riceve denaro in proporzione a quanto gli manca per raggiungere la soglia. Questa misura è stata inventata nel 1838 da Antoine-Augustin Cournot .

Effetti

Argomenti per

L'imposta unica consentirebbe un aumento del gettito fiscale per i governi. Tuttavia, secondo un articolo di ricerca del 2006 degli economisti del FMI , "l'evidenza empirica di questi effetti è molto limitata".

In Belgio, ad esempio, questa aliquota unica su tutto il reddito sarebbe del 22% (per le entrate fiscali statali identiche alle entrate correnti). Controverso il confronto con il tasso medio vigente sui salari al 55,7%.

Argomenti neutri

Non risolve la difficoltà di riscuotere le tasse dai redditi da capitale guadagnati all'estero.
Poche prove del suo impatto sulla produttività aziendale.
Implica, per definizione, l'eliminazione delle scappatoie fiscali di cui beneficiano determinate azioni o determinati attori economici favoriti dal governo. Si tratta di una riduzione degli strumenti di orientamento del governo, che può essere percepita come positiva o negativa a seconda dell'orientamento politico e della fiducia riposta nel governo e nell'amministrazione. Il governo, tuttavia, non è impotente e conserva un'ampia gamma di strumenti (regolamenti, sussidi diretti, ecc.).

Argomenti contro

Riduce la tassa dei più ricchi, spargendo così la tassa di più sui meno ricchi, a differenza della tassa progressiva.
Senza una soglia minima, ciò equivale a tassare i redditi inferiori in modo più pesante per mantenere una base complessiva identica.

Storico

Abbiamo già trovato la flat tax nel XVIII ° secolo , in particolare in Francia con il vecchio regime con il decimo e il ventesimo .

Nel corso del XIX ° secolo , le imposte piatte sono stati gradualmente introdotti nella maggior parte dei paesi europei, spesso in sostituzione di imposta sul reddito personale , unico importo.

Dopo la prima guerra mondiale , molti paesi la sostituirono con una tassa progressiva per finanziare i sistemi sociali creati all'epoca.

L'imposta ad aliquota unica è tornata negli ultimi anni, tuttavia, con la sua introduzione in diversi paesi ex comunisti dell'Europa orientale .

Situazione attuale

Paesi con aliquota unica

Paese o territorio	Vota
Abkhazia	10%
Albania	10%
Andorra	10%
Anguilla	3%
Bielorussia	12%
Belize	25%
Bolivia	13%
Bosnia Erzegovina	10%
Bulgaria	10%
Timor Est	10%
Estonia	21%
Francia	30% (su determinati redditi da capitale)
Georgia	20%
Groenlandia	Dal 37 al 46% (a seconda del comune )
Granata	30%
Guernsey	20%
Guyana	33,33%
Ungheria	16%
Giamaica	25%
Jersey	20%
Kazakistan	15%
Kirghizistan	10%
Lettonia	25%
Macedonia	10%
Madagascar	22%
Maurizio	15%
Mongolia	10%
Montenegro	9%
Nagorno-Karabakh	5%
Romania	16%
Russia	13%
Sant'Elena, Ascensione e Tristan da Cunha	25%
Arabia Saudita	2,5% zakât (cittadini di un paese del CCG ) 20% di imposta sul reddito (stranieri)
Serbia	12%
Seychelles	15%
Ossezia meridionale	12%
Transnistria	10%
Trinidad e Tobago	25%
Turkmenistan	10%
Tuvalu	30%
Ucraina	15%

A livello regionale o provinciale

A livello federale, l'imposta sul reddito in Canada e negli Stati Uniti è progressiva. Oltre all'imposta sul reddito federale, esiste un'imposta sul reddito per stato o provincia .

Stato o Provincia	Vota
Alberta	10%
Colorado	4,63%
Illinois	5%
Indiana	Dal 3,4 al 6,53% (a seconda della contea )
Massachusetts	5,3%
Michigan	Da 4,35 a 6,85% (a seconda della contea )
New Hampshire	5%
Pennsylvania	Dal 3,07 al 6,998% (a seconda della contea )
Tennessee	6%
Utah	5%

Paesi che avevano un'unica aliquota fiscale

In Francia

In Francia, la maggior parte delle entrate fiscali proviene da imposte proporzionali che sono:

l' imposta sul valore aggiunto (IVA) che si applica ai consumi finali di beni e servizi, dal 2,1% al 20%;
l' imposta sulle società che si applica sugli utili delle società, dal 15% al 33,33%;
il contributo sociale generalizzato (CSG) che si applica al reddito, fino al 3,8% al 9,9%;
il contributo per il rimborso del debito sociale (CRDS) che si applica ai redditi da attività, investimenti e beni, prodotti di investimento, vendita di oggetti preziosi, la quantità di giochi, fino allo 0, 5%;
il prelievo forfettario unico (PFU) che dal 2018 applica ai redditi da attività fino al 30%.

Progetti

Anche la Grecia (con il 25%) o la Croazia intendevano introdurre questo tipo di tassa. In Polonia , liberale primo ministro Donald Tusk , il cui partito ha vinto le elezioni nel 2007, ha annunciato l'introduzione di un 15% flat tax sul reddito nel 2010 o 2011. Per le aziende, il tasso scenderà. 19-10%. La proposta, avanzata in Germania (paese noto per avere il sistema fiscale più complesso del mondo) da Paul Kirchhof nel 2005, ha tuttavia sollevato proteste.

Negli Stati Uniti, la questione è stata discussa spesso negli ultimi anni; È stato, ad esempio, il cavallo di battaglia di Jerry Brown , il candidato senza successo alle primarie democratiche per le elezioni presidenziali del 1992 .

Nel Regno Unito , dopo essere stata presa in considerazione dai conservatori e dai liberaldemocratici, la proposta è stata respinta dal laburista Gordon Brown , cancelliere dello scacchiere nel 2005 , che l'ha criticata perché "il milionario dovrebbe essere sottoposto alla stessa tariffa. Come l'infermiera, il aiuto domestico, il salario minimo impiegato ” .

In Francia, questa idea è sostenuta da un unico partito apparso nel 2006, Alternative Libérale ; nonché da Hervé Mariton , deputato Les Républicains de la Drôme e Nathalie Kosciusko-Morizet .

Note e riferimenti

Ricerca sui principi matematici della teoria della ricchezza, Antoine-Augustin Cournot , 1838, ( ISBN 2100058967 )
" Michael Keen, Yitae Kim e Ricardo Varsano, 2006," The Flat Tax (es): Principles and Evidence ", IMF Working Paper "
Trasmissione radiofonica pubblica "La Première" sulla tassa unica con un ospite di un economista belga (nome da precisare) di fama mondiale, invitato tutta la mattina sul tema della tassa unica (programma trasmesso ± 2 anni fa, da precisare )
Articolo sulle aliquote fiscali medie sui salari nell'UE apparso su "métro" (stampa scritta belga) nel 2018.
(EN) Michael Keen, Yitae Kim e Ricardo Varsano, documento di lavoro FMI: I “Flat Tax (es)”: principi e prove ,2006, 48 p. ( leggi in linea ) , p. 37
Da non confondere con decime o decimi .
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Appendici

Bibliografia

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Robert E. Hall e Alvin Rabushka ( tradotto dall'inglese da Jan Krepelka, pref. Jean-Philippe Delsol e Pierre Garello), La Flat Tax: La Revolution Fiscal [“ The Flat Tax ”], Parigi, Les Éditions du Cri , coll. "Studi in ordine economico e sociale",2009, 191 p. , 21 cm ( ISBN 978-2-9532205-2-0 e 2953220526 , OCLC 762968377 , avviso BnF n o FRBNF42085091 , leggi online )