Il rendiconto finanziario è la contabilizzazione dei flussi di cassa mobilitati, posti di lavoro e risorse generate dalla società durante uno o più esercizi finanziari passati. Non deve essere confuso con il piano di finanziamento che è costruito con un mix di flusso di fondi e flusso di cassa.
Lo stato patrimoniale e il conto economico perdono parte delle informazioni inserite in bilancio; il primo perché misura solo scorte di valore in un dato momento, dimenticando i flussi di cui sono il risultato; il secondo perché rileva solo i saldi dei flussi di valore che incidono sul patrimonio, quindi sul risultato. La tabella dei flussi di cassa fornisce informazioni aggiuntive, perché elenca in modo completo tutti i flussi (variazioni), risorse e utilizzi, durante l'esercizio e mostra come le risorse hanno finanziato gli utilizzi. Questa tabella è composta da quattro parti incluse nel flusso di cassa del finanziamento.
La tabella di finanziamento è facoltativa per il PCG (articoli 532-9 e 10). La sua costituzione è obbligatoria per le società commerciali (C. com, articolo L.232-1), per le persone giuridiche private non commerciali che esercitano un'attività economica che supera una certa dimensione (C. com art L 612-2), per le associazioni che ricevere sussidi (C. com, articolo L 612-4). È inoltre obbligatorio per le aziende che aderiscono a un centro di gestione approvato, ovvero le piccole imprese
Lo stato patrimoniale funzionale è uno stato patrimoniale in cui gli usi e le risorse sono valutati al valore originario dei flussi di entrate e spese, e classificati in base al loro ciclo di utilizzo. Si tratta di un'analisi dinamica che consente lo studio dell'attività per ciclo e indica che per una sicurezza finanziaria gli asset stabili devono essere finanziati dalle risorse stabili. Un raddoppio dell'attività corrisponde a un raddoppio del capitale circolante e ad un aumento più che proporzionale del fabbisogno di cassa. Esiste quindi il rischio di fallimento. Il report funzionale permette di redigere il prospetto di finanziamento.