Evasione delle tasse

L' evasione fiscale o elusione fiscale è l' elusione legale e fiscale illegale (definizione dello Stato francese, compresa la frode fiscale) utilizzando scappatoie nel sistema fiscale di uno Stato o spostando in tutto o in parte "un patrimonio o un'attività in un altro paese ( spesso un paradiso fiscale ) senza che il cittadino interessato si espatri (si tratterebbe allora di un espatrio fiscale ). L'evasione fiscale è tecnicamente definita come l'insieme dei comportamenti del contribuente volti a ridurre l'importo dei tributi che normalmente deve pagare.

Questa nozione contiene un'ambiguità: può essere paragonata a quella di "  evasione fiscale  ", a volte chiamato anche "evasione fiscale", anche se a seconda del paese di origine, host e il metodo utilizzato, l'evasione fiscale è generalmente legale differenza. La frode che è per definizione illegale; evasione fiscale legale è quindi sinonimo di ottimizzazione fiscale , elusione fiscale lecita (compreso il soggiorno nel proprio Paese, ad esempio sfruttando scappatoie fiscali ) o, nel diritto americano, elusione fiscale . Denis Healey ha scritto in The Economist che la differenza tra elusione ed evasione fiscale è lo spessore di un muro di prigione.

Valutazione delle somme in gioco e dei mezzi di lotta

L'eventuale valutazione degli importi così dirottati dall'imposta è delicata perché dipende fortemente dalle ipotesi del valutatore, in un contesto spesso opaco.

Nel mondo

L'evasione fiscale è con ogni probabilità vecchia quasi quanto le tasse, ma è stata facilitata dalla globalizzazione , dalla crescente complessità della finanza internazionale , dal segreto bancario e dai progressi digitali . L' OCSE si è ufficialmente preoccupata di questo alla fine degli anni '90.

Nell'Unione Europea

Nel 2012 il governo britannico ha investito 917 milioni di sterline contro l'evasione fiscale, sperando di poter recuperare altri 7 miliardi di sterline l'anno entro il 2014/15. “Ti rileveremo se non hai dichiarato redditi da capitale, se hai beni nascosti all'estero o se non paghi l'Iva. Per favore, non illuderti che HMRC non farà nulla. È solo una questione di tempo prima che possiamo raggiungerti ", ha affermato il direttore di HMRC al lancio di questa campagna. “E se conosci qualcuno che non sta pagando quanto dovrebbe, contatta HMRC. Non sarebbe giusto che tu paghi quello che devi mentre altri no”.

Nel 2006 la Commissione Europea ha ritenuto necessario sviluppare una strategia europea coordinata per migliorare la lotta alla frode fiscale.

Nel 2012 l' Unione Europea ha stimato che l'evasione e la frode fiscale hanno privato tutti i paesi dell'Unione Europea di una risorsa finanziaria almeno pari al 2-2,5 per cento del PIL, vale a dire per l'inizio degli anni 2010 di Herman Van Rompuy , Presidente del Consiglio Europeo (12 aprile 2013) e secondo i dati della Commissione Europea (comprese le frodi sociali (frodi contributive e oneri fiscali per frode ) e l'evasione fiscale compresa la “frode IVA” che si dice sia la parte predominante) circa 1 trilione di euro all'anno. Nello stesso anno 2012, la Commissione Europea ha proposto un piano d'azione per rafforzare la lotta alla frode e all'evasione fiscale.

Nel maggio 2013, una relazione della Commissione conclude che i 27 Stati membri hanno riscosso solo circa la metà degli importi IVA che dovrebbero normalmente essere loro pagati (secondo i dati di questa relazione, solo l'amministrazione lussemburghese recupererebbe normalmente l'IVA che ha ricevuto. , e le finanze pubbliche della Spagna sarebbero le più depredate (degli aumenti IVA previsti) dopo Italia e Portogallo. Non esiste ancora alcuna armonizzazione fiscale in Europa e nemmeno un registro o un sistema di informazioni comuni su commercianti, società commerciali e società civili o loro controllate stabilite nell'Unione Europea, né quindi su conferimenti, fusioni, cessazioni, aumenti o riduzioni di capitale, cambio di sede, ecc., che nuoce alla trasparenza economica e facilita l'ottimizzazione e l'evasione fiscale e rende difficili le verifiche fiscali).

Nel 2013, la Commissione Europea ha stimato l'ammontare dell'evasione fiscale nell'Unione Europea a 2.000 miliardi di euro.

Secondo il documentario di Arte , Tax Evasion , l'aliquota media effettiva dell'imposta sulle società per le società CAC 40 è almeno del 20% inferiore all'aliquota legale del 34%.

Nel luglio 2018, l' Osservatorio ONG Corporate Europe denuncia in un rapporto il fatto che le quattro principali società di revisione finanziaria globale ( Deloitte , Ernst & Young , KPMG e PwC ), e attori del settore della pianificazione fiscale, sono onnipresenti nello sviluppo dell'antitax europeo politiche di elusione, nonostante i palesi conflitti di interesse.

Il 18 ottobre 2018, la vicenda CumEx Files rivela l'esistenza di un pacchetto finanziario su scala europea che avrebbe consentito il volo di 55 miliardi di euro tra il 2002 e il 2017 attraverso un insieme di operazioni ad alta frequenza volte a gonfiare artificialmente il totale del rimborso dell'imposta sui il dividendo dovuto dall'erario ai beneficiari di tale regime.

Francia

Secondo il quotidiano 20 ore di France 2 giovedì on3 novembre 2011(diciannovesimo minuto) , l'evasione fiscale è stimata in 50 miliardi di euro all'anno in Francia, 120 miliardi di euro in Italia e 240 miliardi in Germania.

Secondo un rapporto senatoriale del 2012 sull'impatto dell'evasione fiscale sulle finanze pubbliche , causerebbe una perdita annua di risorse da 30 a 36 miliardi di euro per Stato e finanza pubblica, per confrontare il deficit della Previdenza sociale della Francia (13,3 miliardi di euro contemporaneamente), che possono contribuire a un deterioramento dei servizi pubblici.

Una valutazione più ampia, che tenga conto di tutti i fattori, suggerisce una perdita di 50 o addirittura 60-80 miliardi di euro/anno (dal 16 al 22% del gettito fiscale lordo dello Stato) secondo un rapporto del governo Syndicat Solidaires-Finances pubblicato l'anno successivo (2013). Quest'ultimo rapporto riprende il caso più complesso delle multinazionali e di alcuni trust e fondazioni che preoccupano l'OCSE e la Commissione Europea, i quali stimano che queste multinazionali effettuino volontariamente circa la metà delle loro transazioni internazionali infragruppo e finiscono per ospitare una parte significativa dei loro profitti in "paradisi fiscali" o paesi a loro particolarmente favorevoli ai fini fiscali, il che si traduce in Francia (come in molti altri paesi) con un'aliquota fiscale molto più bassa rispetto alle grandi e piccole società francesi).

Una direttiva europea sul segreto aziendale consente alle aziende di portare in tribunale informatori e giornalisti investigativi. Secondo il quotidiano Liberation , "questo calo di trasparenza potrebbe in particolare impedire rivelazioni sull'evasione fiscale".

Al di fuori dell'Unione Europea

Mezzi di evasione fiscale

L'elenco seguente mostra esempi di evasione fiscale nota:

Progetti anti-fuga

Progetti al di fuori dell'Unione Europea

L' OCSE ha raggiunto un accordo, più o meno vincolante, su15 luglio 2014, concernente lo scambio automatico di informazioni fiscali tra i paesi firmatari, con entrata in vigore da settembre 2017.

Prospettive per l'Unione Europea

Secondo la Commissione Europea, i paesi dell'Unione Europea e i loro cittadini sono privati ​​di circa 1 trilione di euro di gettito fiscale all'anno (da 60 a 80 miliardi di euro/anno per la Francia, che è all'incirca ciò che costituisce il suo deficit pubblico).

Il 6 ottobre 2015, Il Consiglio Ecofin , un accordo è stato raggiunto sulla trasparenza delle decisioni anticipate ( sentenze in inglese), che hanno lo scopo di attuare una direttiva sulla trasparenza al 1 ° gennaio 2017. Un altro direttiva CCCTB ha chiesto l'istituzione di 'un comune consolidata base imponibile potrebbe vedere la luce del giorno dal 2018.

Dal 1 ° gennaio 2019, sulla base di norme approvate dalla dall'OCSE nel 2015, l' Stati membri dell'Unione europea (UE) "attuerà nuove misure" anti-abusi "per le principali forme di evasione fiscale praticata da grandi multinazionali  “: ogni Gli stati membri devono ora tassare gli utili che le aziende trasferiscono a paesi con aliquote ridotte dove non svolgono effettivamente alcuna attività economica reale. Ciascuno Stato membro deve inoltre limitare l'importo degli oneri finanziari netti che le società hanno finora avuto diritto a detrarre dal reddito imponibile. Per un'azienda, l'abuso del pagamento degli interessi per pagare meno tasse diventerà più difficile. Infine, le plusvalenze realizzate su determinati beni (ad esempio proprietà intellettuale) che sono stati esportati al di fuori di uno Stato membro saranno ora tassabili in tale Stato membro.

Note e riferimenti

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Vedi anche

Bibliografia

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